Может ли мой работодатель ограничить мою максимальную сумму взноса в размере 401k (ниже лимита IRS)?

Поздравляю с повышением!

Разрешено ли моему работодателю устанавливать собственные ограничения на мои взносы, которые отличаются от лимита IRS?

№

Могут ли они ограничить свои взносы по собственному усмотрению, или они обязаны разрешить мне делать взносы в пределах лимита IRS?

Работодатель не может вас ограничить, вы можете делать взносы до предела IRS.

Ваша ошибка заключается в том, что вы думаете, что лимит IRS для всех составляет 17K. Это не так.

На вас действуют правила HCE (Highly Compensated Employees). Эти правила определяют определенных сотрудников как ГКО (если их зарплата значительно выше, чем зарплата остальных сотрудников), и ограничивают возможность ГКО вносить деньги в 401к, исходя из депозитов, сделанных остальными сотрудниками. В основном это означает, что в то время как общий максимум действительно составляет 17К, ваш личный (и другие ГКО в вашей компании) депозит снижается, потому что те, кто не входит в состав ГКО, не вносят на депозит 401К достаточно.

Вы можете прочитать больше подробностей и технических пояснений о правилах ТЭЦ в этой статье и в этой записи в блоге .

Высококомпенсированные правила для сотрудников направлены на то, чтобы сделать 401k’s Fair будет той частью, которую я подозреваю, что вы здесь пропустили. Я помню, как слышал об этом правиле, когда работал в США, и могу понять, почему оно существует. Ключевая цитата из статьи:

Вы бы не подумали, что перспектива получения денег от работодателя будет нервной. Но эти нервные коллеги - высокооплачиваемые работники (HCE), обеспокоенные тем, что они получат возврат взносов, превышающих 401k, потому что их план не прошел тест на дискриминацию. Возврат означает, что они будут должны больше подоходного налога за текущий налоговый год. Geersk (псевдоним), который также является HCE, находится в информационных службах и управляет компьютерами, которые обрабатывают план его фирмы 401k. 0x2 и [ 401(k) - Википедия ]0x3 и ссылка на это:

Чтобы помочь компаниям распространить свои планы 401(k) на низкооплачиваемых сотрудников, правило IRS ограничивает максимальную отсрочку для “высокооплачиваемых” сотрудников компании, основанную на средней отсрочке для не высокооплачиваемых сотрудников компании. Если менее оплачиваемым работникам разрешается откладывать на пенсии больше, то руководителям разрешается откладывать на пенсии больше. Данное положение реализуется посредством “недискриминационного тестирования”. Тестирование на недискриминацию берет показатели отсрочки для “высокооплачиваемых сотрудников” (HCE) и сравнивает их с показателями для не высокооплачиваемых сотрудников (NHCE). В 2008 г. ГКЭ определяется как работник с вознаграждением более 100 000 долл. США в 2007 г. или работник, владеющий более 5% предприятия в любое время в течение года или предыдущего года[13] В дополнение к лимиту в 100 000 долл. США для определения ГКЭ, работодатели могут принять решение об ограничении наиболее высокооплачиваемой группы работников до 20% наиболее высокооплачиваемых работников, ранжированных по уровню вознаграждения. [13] Т.е. для планов, первый день которых приходится на 2007 календарный год, мы смотрим на валовую оплату труда каждого работника за предыдущий год (также известную как “Medicare salaries”), а те, кто заработал более $100,000, являются ГКЗ. Большая часть тестирования, проводимого сейчас в 2009 году, относится к 2008 плановому году, и для определения того, кто является ГЦЭ и кто является NHCE, мы сравниваем валовую оплату труда работников за 2007 плановый год с пороговым значением $100,000 за 2007 год. Пороговый показатель в 2010 году составил 110 000 долл. США, и в 2011 году он не изменился.

Средний процент отсрочки (СДП) всех ГКЭ как группы может быть не более чем на 2 процентных пункта больше (или 125%, в зависимости от того, что больше), чем у ГКЭ как группы. Это известно как тест ADP. Когда план терпит неудачу в тесте ADP, у него, по сути, есть два варианта, чтобы прийти к соответствию. Он может иметь возврат избытка, сделанный для HCEs, чтобы довести их ADP до более низкого, проходного, уровня. Или он может обрабатывать “квалифицированный неизбирательный вклад” (QNEC) в некоторые или все NHCE, чтобы поднять их ADP до проходного уровня. Возврат излишков требует, чтобы к 15 марта года, следующего за неудачным тестом, план направлял облагаемое налогом распределение в ГЦЭ (или переклассифицировал регулярные взносы в качестве взносов на догоняющие категории с учетом годового лимита на догоняющие категории для тех ГЦЭ, которые превысили 50 лет). КНЭК должен быть немедленно передан в качестве вклада. Тест

Тест на процент годового взноса (ACP) выполняется аналогичным образом, но также включает в себя сопоставление взносов работодателя и взносов работника после уплаты налога. В АКТ не используется простой 2-процентный порог, и в него включены другие положения, которые могут позволить плану “перенести” избыточные переходные коэффициенты из АДП в АКТ. Неудачная проверка АКТ также решается путем возврата излишков, или ККНЕК, или квалифицированного совмещения (QMAC).

Существует ряд положений о “безопасной гавани”, которые могут позволить освобождать компанию от прохождения испытания АЗК. Сюда входит внесение работодателем взноса “безопасной гавани” на счета сотрудников. Взносы в “безопасную гавань” могут быть в форме совпадения (обычно в сумме 4% от заработной платы) или неизбирательного распределения прибыли (в сумме 3% от заработной платы). Взносы в “Безопасную гавань” 401(k) должны быть на 100% гарантированы в любое время с немедленным правом на участие в программе для работников. В “Безопасной гавани” существуют и другие административные требования, такие как требование от работодателя уведомить всех имеющих на это право работников о возможности участия в плане, а также ограничение отстранения работодателя от участия в плане по любой причине, кроме как в связи с отказом от участия в программе.

Одно из описаний произошедшего находится в 401(k) Plan Fix-It Guide .

Проблема в том, что план был “Top Heavy”, т.е. те, кто получал высокий доход, делали депозиты непропорционально большие, чем низкооплачиваемые сотрудники. Как следует из статьи IRS, хороший подходящий депозит от работодателя может устранить нижнюю границу, вызванную тяжестью верхней части.

Поиск по [top heavy 401(k)] даст больше деталей, если вы хотите исследовать больше.

Вопросник должен рассмотреть краткое описание плана (Сводное описание плана (СПП) для плана 401(k). В этом MAY есть подробности по любому плану, накладывающему ограничения на отсрочку зарплаты. Если СПД не располагает достаточными подробностями, то автору следует запросить полную копию текущего плана, а затем просмотреть ее с кем-нибудь, кто знает, как читать план-документы.

В документе для плана 401(k) CAN указан максимальный процент компенсации, который участник плана 401(k) может отложить БЕЗ ОГРАНИЧЕНИЙ максимального предела отсрочки в долларах в разделе 402(g) Кодекса законов о внутренних доходах. Например, в документе, касающемся плана 401(k), может быть предусмотрено, что участники могут принять решение об отсрочке выплаты любой суммы компенсации (оклада), но не более чем на десять процентов (10%). Таким образом, тот, чья зарплата составляет $50,000 в год, фактически будет ограничен возможностью отложить, максимум, $5,000. Тот, чья зарплата составляет 150 000 долларов в год, фактически будет ограничена отсрочкой, максимум, в 15 000 долларов. Это верно, несмотря на то, что долларовый лимит на отсрочку зарплаты на 2013 год составляет 17 500 долларов. Это также верно вне зависимости от того, захочет ли участник отложить более десяти процентов (10%) компенсации.

Данный “план, наложенный” лимит на отсрочку оплаты труда допустим при условии, что он применяется на недискриминационной основе. Этот “наложенный план” лимит полностью отделен от любых других правил или ограничений на суммы отсрочки зарплаты, которые могут быть результатом таких вещей, как тест на средний процент отсрочки.

Компании обязаны ИРС стараться, чтобы все внесли минимальные суммы в 401К. В прошлом были злоупотребления, и только исполнители могли делать взносы, а низкооплачиваемые работники голодали, в то время как исполнители вносили огромные суммы.

Год от года, если низкооплачиваемые работники не платят взносы, IRS наказывает высокооплачиваемых работников. Поэтому большинство работодателей предлагают соответствующую программу для стимулирования низкооплачиваемых работников делать взносы.

Это 9%-ное ограничение могло произойти в любой год, и это могло произойти еще до того, как вы получили прибавку к зарплате, важно то, что делали низкооплачиваемые работники на вашем предприятии ПОСЛЕ ГОДА.

Моя старая компания сделала это и установила лимит в 13 процентов, который для меня держал меня намного ниже, поставив максимум в 401k. Нужно было сделать 120 - 130k, чтобы достичь максимума в 13%. Так что любое объяснение того, что лимит ограничивает высокооплачиваемого работника - это BS. Этот лимит ограничивает всех низкооплачиваемых работников, так как их 13-процентный максимум будет меньше разрешенного. Если человек, который делает только 70k хочет поставить 17k в 401k факт является theycannot сделать это, потому что они не делают достаточно лимит является дискриминацией в отношении низкооплачиваемых работников. Период.