Если я посылаю чек кому-то в течение одного налогового года, но он не обналичивает его (или не получает его) до следующего налогового года, то с каким налоговым годом засчитывается подарок?
На основании прошлого прецедентного права чек, выплаченный квалифицированной благотворительной организации и доставленный (например, отправленный по почте по адресу 12/31, засчитывается как доставленный, так как он не находится в руках донора), подпадает под “доктрину конструктивного получения”.
Однако для не благотворительных подарков (например, подарков членам семьи) это дата обналичивания чека (чека, который принимает банк-получатель).
Это важно, так как исключение годовых подарков - это просто “годовые”. Поэтому, если я подарю своему ребенку 14 000 долларов США, выписав чек 12/31/2014, но он внесет его на депозит 1/3/2015, то я воспользуюсь исключением годового подарка на 2015, а не на 2014 год. Это означает, что в 2015 году я больше ничего не смогу им подарить.
BTW сумма годового подарка предназначена для ВСЕХ подарков наличными и безналичными. Большинство людей, кажется, не понимают этого. Если я дам моему ребенку 14 000 долларов наличными, а затем также подарю ему рождественские подарки стоимостью 1000 долларов, то я превысил сумму моего годового подарка, исключая этот ребенок. Обычно есть способы обойти эту проблему, так как я могу дать $14,000 каждому человеку, которого захочу, а если женат, то и мой супруг может сделать то же самое. Это позволяет нам дать $14,000 от каждого из нас каждому ребенку плюс $14,000 от каждого из нас их супругам, если они женаты, и $14,000 от каждого из нас каждому из их детей, если у них есть дети.
Здесь я предоставляю некоторые ссылки, которые, кажется, опровергают ответ mhoran_psprep, принятый в настоящее время. Эти ссылки, похоже, подтверждают ответ PAD, хотя, возможно, было бы полезно пояснить, что в большинстве случаев, соответствующей датой для не благотворительных подарков является дата, когда чек запрашивается или представляется к оплате и not, когда он очищается.
См. Постановление Налогового управления 96-56 о налоге на подарки о неблаготворительных подарках. Представленная краткая информация гласит:
Если выполнены определенные условия, то доставка чека неплательщику будет считаться полной для целей федерального налога на подарки и имущество, когда чек будет внесен на депозит, обналичен на доступные денежные средства получателя или предъявлен к оплате в календарном году, для которого испрашивается льготный режим налога на подарки. Регламент 67-396 изменен.
Точнее,
…если чек доставляется благотворительному дарителю для целей федерального налога на подарки, комплектование подарка относится к дате, когда чек был депонирован дарителем , при условии, что чек оплачивается банком-трансвеститом, пока он жив и донор жив:
- донор намеревался сделать подарок;
- доставка чека была безусловной; и
- Получатель предъявил чек к оплате в год, для которого завершено оформление подарка, и в течение разумного срока с момента выдачи
[Акцент мой.]
Более современную информацию см. в 10 наиболее высоких показателей доходности, которые должен знать каждый специалист по недвижимости (8 мая 2015 г.). Там написано по существу то же самое:
Доставка чека благотворительному дарителю считается завершенным подарком в более раннюю из (1) дат, когда даритель расстался с властью и контролем в соответствии с местным законодательством и не оставил дарителю права менять свое распоряжение, или (2) даты, когда даритель депонирует чек (или обналичивает чек на доступные средства дарителя) или предъявляет чек к оплате, если это будет установлено: i) чек был оплачен банком плательщика при первом предъявлении его к оплате, ii) донор был жив, когда чек был оплачен банком плательщика, iii) донор намеревался сделать подарок, iv) доставка чека донором была безусловной и v) чек был депонирован, обналичен или предъявлен в течение календарного года, за который испрашивается завершение обработки подарка, и в течение разумного срока с момента его выписки.
Обычно это происходит, когда они получают чек, а не когда обналичивают его. Хотя, если чек был получен до полуночи 31 декабря, но после закрытия банка, они, вероятно, позволят налогоплательщику принять решение о его зачислении на следующий год.
Конечно, если чек от лица А до лица Б, то единственный вопрос - это налог на подарок, или расчет годового лимита. Если это от компании к человеку, то может быть задействован подоходный налог. 0x2 и 0x2 и Налоговое управление называет это [ Конструктивная квитанция ]0x3 и 0x2 и 0x2 и > Поступление В соответствии с кассовым методом, включите в ваш валовой доход все статьи дохода, которые вы фактически или конструктивно получаете в течение налогового года. Если вы получаете собственность или услуги, вы должны включить их справедливую рыночную стоимость в доход.
Пример. 30 декабря 2011 г. госпожа Сикамор прислала вам чек на услуги по оформлению интерьера, которые вы ей предоставили. Вы получили чек 2 января 2012 года. Вы должны включить сумму чека в доход за 2012 год.
Конструктивная квитанция. У вас есть конструктивное получение дохода, когда сумма зачисляется на ваш счет или предоставляется вам без ограничений. Вам не нужно владеть ею. Если вы уполномочиваете кого-либо быть вашим агентом и получать доход для вас, то к вам относятся как к получившему его агенту, когда он его получил.
Пример. Проценты зачисляются на Ваш банковский счет в декабре 2012 года. Вы не снимаете их и не вводите в свою книгу пропусков до 2013 года. Вы должны включить его в Ваш валовой доход за 2012 год.
Отсрочка получения дохода. Вы не можете держать чеки или откладывать получение права собственности на подобную недвижимость с одного налогового года на другой, чтобы избежать уплаты налога на доход. Вы должны сообщать о доходах в том году, когда недвижимость была получена или предоставлена Вам без ограничений.
Пример. Фрэнсис Джонс, подрядчик по оказанию услуг, имела право получить платеж в размере 10 000 долларов США по контракту в декабре 2012 года. В декабре ей сообщили, что ее платеж доступен. По ее просьбе оплата была произведена только в январе 2013 года. Она должна включить этот платеж в свой доход за 2012 год, поскольку он был конструктивно получен в 2012 году.
Checks. Получение действительного чека до конца налогового года является конструктивным получением дохода в этом году, даже если вы не можете обналичить или внести чек до следующего года.
Пример.
Доктор Редд получил от пациента чек на 500 долларов США 31 декабря 2012 года. Она не могла внести чек на свой бизнес-счет до 2 января 2013 года. Она должна включить этот взнос в свой доход за 2012 год.
В общем, лучше не закрывать. Если чек будет засчитан как событие января, лучше всего отправить его в январе. Если это будет декабрьское событие, лучше всего отправить его достаточно рано, чтобы иметь возможность с уверенностью сказать, что чек прибыл в пункт назначения до конца года.