Могу ли я использовать FSA от нескольких работодателей в течение года?

Вы можете получить несколько $2500 в год от нескольких работодателей http://www.irs.gov/pub/irs-drop/n-12-40.pdf

См. внизу страницы 5 через верх страницы 6:

Однако работник, нанятый двумя или более работодателями, не входящими в одну и ту же контролируемую группу, может выбрать до $2500 (в соответствии с индексом инфляции) в рамках УФС по состоянию здоровья каждого работодателя.

Согласно IRS Публикация 969 :

За годы действия плана, начинающиеся после 31 декабря 2012 г., взносы на сокращение заработной платы в FSA по здравоохранению не могут превышать 2 500 долл. в год (или любую другую меньшую сумму, установленную планом). Эта сумма индексируется с учетом инфляции и может меняться из года в год.

Вы можете сами сделать взнос только в размере 2500 долларов, но при наличии нескольких работодателей вы можете получить более 2500 долларов за один год. Например:

1. Найдите работу у Работодателя А и запишитесь на FSA в размере 2500 долларов.
2. Потратьте все 2500 долларов в первый месяц, но сделайте только 200 долларов взносов
3. Уйдите и получите работу у Работодателя B. Так как вы сделали только $200 взносов, вы можете подписаться на FSA в размере $2,300.
4. Потратьте все $2,300.

К сожалению, это выкручивает Работодателю A из $2,200 (и, вероятно, это не лучшая причина для самостоятельного перехода с одной работы на другую), но согласно IRS вы не имеете права выплачивать им эту сумму (и они не могут этого потребовать). Таким образом, в этом сценарии вы получите медицинское пособие в размере 4800 долларов за 2500 долларов до уплаты налогов.

Я недавно поменяла работу, и специалист по льготам на моем новом концерте прямо противоречил другим ответам здесь. В частности, моя ситуация была:

1. В моей последней компании я начал работать в октябре 2013 года и решил внести 1000 долларов на оставшуюся часть года, зная, что у нас есть некоторые предстоящие медицинские расходы. Большую часть этих денег мы потратили до 2014 года ($800-$900, если я правильно помню).
2. Я решил внести 2 000 долларов на 2014 год.
3. Моя жена понесла тяжелые расходы, и мы потратили всю сумму за ~4 месяца.
4. Меня уволили в мае, нашли новую работу и начали в июне.
5. Специалист по пособиям сказал мне, что я могу внести полную сумму в $2,500 в мой новый FSA, если я выберу эту работу. Ее точные слова были: “Это максимум на одного работодателя в течение года”.

Планы FSA обеих компаний проходят через одного и того же поставщика льгот - но я сомневаюсь, что это как-то повлияет на ситуацию. Я работаю в области программного обеспечения, поэтому льготы, как правило, конкурентоспособны, что может быть связано с тем, что мне разрешили присоединиться в середине года. (Кроме того: действительно ли корпорации слишком скромны, чтобы сказать, что их преимущества “действительно хороши”?). Наконец, вычеты из зарплаты, которые мой новый работодатель берет из моей зарплаты, кажется, составляют чуть меньше половины моего избранного FSA взноса на 2014 год до того, как плановый год перейдет на 1 января. (См. Обновление 3 ниже для более подробной информации об этом.) Я упоминаю об этом, потому что я, по сути, погружаюсь в очередной раз в бесплатные деньги FSA. Мне показалось, что в другом ответе есть цитата, объясняющая, что это правило IRS, которое отдает предпочтение работникам перед работодателями, но его больше нет на этой странице, и я не могу найти другой вопрос на эту тему. 0x2 и 0x2 и я просмотрел IRS Публикация 969 , которую процитировал Аарон Брейгер выше, в попытке подтвердить это, и в ней не упоминается о смене работодателя в течение планового года. Ближе всего в нем упоминаются различия в праве на участие в плане или вступление/выход из него, а именно в следующем параграфе:

Когда делать вклад

В начале планового года вы должны указать, какую сумму вы хотите внести вклад. Затем Ваш работодатель будет периодически (как правило, каждый день) вычитать суммы в соответствии с Вашими ежегодными выборами. Вы можете изменить или отменить свое избрание только в том случае, если в соответствии с вашим планом изменился ваш трудовой или семейный статус.

Таким образом, смена места работы дает право на изменение плана, но это все еще довольно расплывчато. Единственная другая информация в документе, касающаяся баланса, касается периода переноса/градации и статуса использования или закрытия в конце года, без упоминания о том, что план заканчивается в середине года.

В заключение, мой опыт до сих пор согласуется с ссылка Шоном, представленным в комментарии выше. Однако я бы предпочел получить ответ непосредственно из источника IRS. Я отправляю вопрос на вебсайт IRS , и я отредактирую этот ответ здесь, если они дадут соответствующий ответ.

Обновление 1: IRS ответила на мой вопрос по электронной почте, возможно, с минимально возможным количеством полезных ответов.

Ответ на ваш вопрос: Спасибо за ваш запрос. Мы предполагаем, что ваш запрос касается гибкой схемы расходов на здравоохранение (FSA). К сожалению, мы не можем предоставить ответ на Ваш вопрос через эту услугу. Вместо этого, пожалуйста, посетите наш веб-сайт www.irs.gov, чтобы найти ответ на Ваш вопрос. Следующие ресурсы, которые вы можете найти на сайте www.irs.gov, охватывают некоторые из наиболее часто задаваемых вопросов:

• Паб 17 для физических лиц
• Паб 583 для бизнеса
• Паб 15 & 15A для работодателей
• Паб 510 для акцизного налога
• Паб 559 для налога на недвижимость и подарки
• Циркуляр 230 для специалиста по налогам

Вы также можете искать следующее, используя поле поиска на главной странице irs.gov, или вы можете просто нажать на вкладку “Справка и ресурсы”: *Interactive Tax Assistant - ресурс по налоговому законодательству, который проведет вас через ряд вопросов и предоставит вам ответы на вопросы по налоговому законодательству. *IRS Tax Map (Налоговая карта налогоплательщика), которая предоставляет вам доступ к информации о налоговом законодательстве в одной точке по теме

Вы также можете позвонить по телефону Tele Tax: 1-800-829-4477 для получения информации по различным налоговым темам. Кроме того, многие коммерческие программные пакеты предоставляют ответы на налоговые вопросы, или же вы можете обратиться за помощью к специалисту по налогам.

Запросы на личное письмо с решением могут быть поданы в Управление главного юрисконсульта IRS по указанному ниже адресу. Налоговое управление обязано взимать плату за эту услугу.

Офис главного юриста Налоговой службы ATTN: CC:DOM:CORP: TSS P.O. Box 7604 Станция Бен Франклин Вашингтон, 20044

Спасибо, что воспользовались этой услугой, и приносим свои извинения за причиненные неудобства.

Я не просматривал Публикации, о которых они упоминают, но так как половина из них даже не кажется относящейся к здоровью или даже к индивидуальным налогам, похоже, что этот вопрос пока останется загадкой.

** Обновление 2:** Я проконсультировался с другом семьи, который является налоговым специалистом (корпоративный бухгалтер, я полагаю). К сожалению, она не была знакома с точными правилами FSA. У нее сложилось впечатление, что годовой лимит взносов всегда твердый. Например, вы не можете сбросить свои 401k взносов, перейдя в другую инвестиционную компанию (или к другому работодателю, который использует другую инвестиционную компанию).

Однако у нее также нет прямого источника для ответа. Я продолжаю поиск.

Обновление 3: В начале этого года я узнала, что выборы в FSA, которые я сделала для моего нового работодателя, на самом деле имеют срок с 1 июня 2014 года по 31 мая 2015 года. Я решил внести 2000 долларов в это FSA и потратил их все до 31 декабря 2014 года. Я еще не получил свои W2, но я ожидаю, что мои общие взносы в FSA за 2014 налоговый год (с 1 января по 31 декабря) составят около 3000 долларов (при этом 4000 долларов выкуплены и получены), так что я могу получить ответ от IRS, когда отправлю свои 1040. Если они ничего не скажут, я направлю запрос администратору плана. На данный момент у меня есть подозрение, что правила exact для FSA согласованы и администрируются планом, и должны соответствовать только определенным руководящим принципам Налогового управления.

Обновление 4: Я получил свои W2 и подал свои налоги. Мои формы не показывают взносы FSA отдельно, но они показывают вычеты до уплаты налогов, и они, кажется, рекламируют то, что я оценил: 1000 долларов, внесенных каждым работодателем, который у меня был в 2014 году. Я все еще вношу взносы на выборы FSA моего нынешнего работодателя в июне 2014 - июне 2015 года.

Налоговая служба любезно обработала мои 1040 Налоговых Форм и W2 и выдала полную сумму возврата, которую я рассчитал. Таким образом, это в худшем случае неявное принятие IRS моей ситуации УФН, не достойное аудита само по себе. Придут они или нет и исправят это позже, еще предстоит выяснить.

Я считаю, что лимит - это годовой лимит.

Большое беспокойство у вас будет, если вы поменяете компанию, это то, что ваша возможность использовать деньги FSA будет отсечена после того, как вы перестанете пользоваться их медицинской страховкой. Это может произойти в последний рабочий день или в конце месяца, но вы должны расследовать дату прекращения.

Поскольку старая компания не заберет у вас все 2500 долларов, у вас все равно останется место для внесения взносов в новую компанию.

Также осознайте, что медицинское FSA позволяет вам потратить деньги до того, как они будут собраны. FSA по уходу за детьми не допускает отрицательных остатков. Когда вы покидаете первую компанию, вы можете снять больше денег, чем они собрали. Теоретически они могли бы попытаться забрать их у вас, но я не знаю никого, с кем бы это случилось.

Если старая компания собрала у вас $1250 из $2500 через вычеты из зарплаты, и вы предъявили претензии на $2000, то лично я бы ограничил свои взносы через вторую компанию до $500, чтобы избежать тестирования системы.

Найдено на сайте www.irs.gov Бюллетень: 2012-26 июня 25 июня 2012 года Уведомление 2012-40

Все работодатели, которые рассматриваются в качестве единого работодателя до 414b,c,или m, относящиеся к контролируемым группам и аффилированным группам обслуживания, рассматриваются в качестве единого работодателя для целей лимита в 2500 долларов США. Если работник участвует в нескольких планах кафетериев, предлагающих медицинское FSA, которые поддерживаются членами контролируемой группы или аффилированных групп обслуживания, то общая сумма взносов работника на медицинское FSA по всем планам кафетериев ограничивается суммой в 2500 долл. Однако работник, нанятый двумя или более работодателями, которые не являются членами одной и той же контролируемой группы, может выбрать до 2500 долларов в рамках FSA по медицинскому страхованию каждого работодателя.

Будет ли это так, потому что, скорее всего, если эти две компании входят в разные контролируемые группы, то и медицинские компании тоже будут разными? И таким образом, это соответствовало бы вышеуказанному заявлению о том, что “большое беспокойство, которое у вас возникнет, если вы поменяете компанию, это то, что ваша возможность использовать деньги FSA будет отсечена после того, как вы перестанете пользоваться их медицинским страхованием”. Если бы вы ушли и пошли во 2-ю компанию, и у них была такая же медицинская страховка, то вы бы уже пользовались льготами……