Как должны выглядеть доналоговые отчисления в HSA на W2?

Заглянув в руководство IRS по формам W2 и в раздел HSA, я нашел документацию IRS, подтверждающую ответ mhoran_psprep.

1. Вклад работодателя не должен фигурировать в графах 1, 3 и 5 формы W2.
2. Вклад работника через план кафетерия, который, как считается, исключен из доходов, не должен фигурировать в вставках 1, 3 и 5 W2.
3. Все взносы работодателя должны быть в графе 12 W-2 с кодом “W”.
4. Все взносы работников через план кафетерия должны быть также указаны в графе 12 W-2 с кодом “W”.

Из: http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/iw2w3.pdf

Сберегательный счет для здоровья (HSA). Взнос работодателя (включая взносы работника через план кафетерия) в HSA работника не облагается федеральным подоходным налогом, удержанным или удерживаемым из системы социального обеспечения, налогом на медицинское или железнодорожное пенсионное обеспечение (или налогом FUTA), если на момент выплаты есть основания полагать, что этот взнос будет исключен из дохода работника. Однако, если на момент выплаты нет оснований полагать, что взнос будет исключен из дохода работника, то взносы работодателя облагаются федеральным подоходным налогом, удержанными налогами на социальное обеспечение и “Медикэр” (или “Железнодорожный налог на пенсии”, если применимо), а также налогом FUTA и должны быть представлены в графах 1, 3 и 5 (вставка 14, если применяется налог на железнодорожный транспорт на пенсии), а также в форме 940 “Годовая налоговая декларация работодателя о федеральной безработице” (FUTA).

Вы должны сообщать обо всех взносах работодателя (включая взносы работника через план кафетерия) в АГС в графе 12 формы W-2 с кодом W. Взносы работодателя в АГС, не исключаемые из дохода работника, также должны сообщаться в графах 1, 3 и 5. Взносы работника в ОТСП (за исключением случаев, когда они уплачиваются через кафетерий) включаются в доход как заработная плата и облагаются федеральным подоходным налогом, а также налогом на социальное обеспечение и Медикэр (или железнодорожным подоходным налогом при выходе на пенсию, если таковой предусмотрен). Взносы сотрудников вычитаются, в пределах лимита, по форме 1040. Для получения дополнительной информации об ОЗТСП смотрите Уведомление 2004-2, Уведомление 2004-50 и Уведомление 2008-52. Уведомление 2004-2, 2004-2 I.R.B. 269, доступно по адресу www.irs.gov/irb/ 2004-02_IRB/ar09.html. Уведомление 2004-50, 2004-33 I.R.B. 196, доступно по адресу _COPY16_IRB/ ar08.html. Уведомление 2008-52, 2008-25 И.Р.Б. 1166, имеется по адресу _COPY4_IRB/ar10.html. См. также форму 8889, Сберегательные счета для здоровья (HSA), и Pub. 969.

Моя W-2 включала дополнительную информацию, чтобы было легче понять:

В ней объяснялись цифры для Вставки 1 (зарплаты, чаевые другой компенсации, Вставка 3 (зарплаты социального страхования), Вставка 5 “Зарплаты Медикэр”, Вставка 16 “Зарплаты штата”:

Для вставки 1 была

• Брутто-зарплата
• Меньше 401K (вставка 12)
• Меньше медицинских FSA
• Меньше других кафе
• Меньше кафе 125 HSA (вставка 12)

В ней были указаны номера для каждой ячейки.

Обратите внимание, что номер в W-box 12 для HSA был моей контибуцией плюс их вклад. Но номер в вычислении ячейки 1 был только моим вкладом.

В соответствии с планом кафетериев, вклад работника в ОТСП не облагается налогом на прибыль, и, следовательно, на внесенные суммы не могут быть вычтены никакие налоговые вычеты. Это имеет смысл.

Кроме того, я считаю, что при таких обстоятельствах вклад работника может рассматриваться как вклад работодателя. Посмотрите на Форму 5498-SA: Взносы работника в HSA равные взносам от МИНУСА, которые находятся на Вашем W-2 Вставка 12 “W”. Для большинства людей эти две суммы одинаковы. Вы можете вычесть только разницу.

Боже, как ясно (наша налоговая документация в США)! Основываясь на моем опыте, ячейки 3 и 5 - это заработок минус HSA взнос. Вставка 1 - заработок минус HSA и минус 401K. Могут быть и другие минусы, которые ко мне не относятся.

Таким образом, если вы сделали $50K, и внесли $5K в IRA, и $2K в HSA, и работодатель внес $1K в ваш HSA, коробка 1 будет либо $42K, либо $43K. Коробка 12 © будет стоить 5 штук, а коробка 12 (W) - 2 штуки. Возможно, вставка 12 (DD) - это $2K плюс $1K = $3K 0x2 и 0x2 и, на мой взгляд, я могу ошибаться.