При работе в качестве подрядчика, лучше ли работать в качестве подрядчика 1099 или, скорее, зарегистрироваться в качестве корпорации C, S или LLC? (с одним сотрудником/владельцем/членом правления)
(если предположить, что зарплата одинакова, а для заказчика нет разницы)
Я просто переформулирую свой комментарий в качестве ответа, так как я не согласен с Майклом Прайором. Согласно этой статье (и немногим другим) вы may экономите деньги путем инкорпорирования.
Однако, эти факторы не меняют общее преимущество корпорации S по налогу на заработную плату: Корпорация S часто может сэкономить владельцам бизнеса значительные суммы налога на заработную плату, если прибыль бизнеса значительно превышает то, что бизнес должен платить владельцам за их работу.
Если вовлеченные суммы не очень малы, то лучше включить их.
Во-первых, регистрация дает вам ограниченную ответственность за ваши действия в качестве сотрудника. Как физическое лицо, вы несете неограниченную ответственность.
Во-вторых, регистрация позволяет вам вычитать (для целей налогообложения) расходы на ведение бизнеса, включая всю вашу медицинскую страховку, большую часть транспорта и некоторые виды питания.
Исключение составляют случаи, когда суммы, которые вы зарабатываете, настолько малы, что они не покрывают расходы на инкорпорацию, бухгалтерские сборы и т.д. (несколько сотен или максимум несколько тысяч долларов).
Если вы создадите LLC с вами в качестве единственного члена, она будет считаться игнорируемой организацией. Это в основном означает, что у вас есть защита быть компанией, но все ваши доходы пойдут на вашу личную налоговую декларацию и будут облагаться налогом по любой ставке, которую ваш личный тариф рассчитает в зависимости от вашей ситуации. А теперь вот хорошая вещь. Если вы подадите Форму 2553, вы можете изменить вашего единственного участника LLC на S Corp. После того, как вы это сделаете, это изменит игру о том, как вы можете выплачивать то, что ваша компания делает. Вам нужно будет нанять себя и дать “разумную” зарплату. Об этом будет сообщено в Налоговое управление, и вы будете подавать ваши обычные налоговые декларации, и они будут облагаться налогом в зависимости от вашей ситуации. Теперь, как единственный член, вы можете заплатить себе “распределение акционерам” с вашего счета, и эти деньги не облагаются обычным налогом FICA и социального страхования (уточните у своего налогового инспектора) и MAKE SURE для правильного документирования. Другое дело, что на этой же форме вы можете выбрать другой финансовый год, чем стандартный календарный налоговый год IRS. Это означает, что затем вы можете принять участие в прибыли в одном налоговом году и принять участие в другом, чтобы не столкнуться с другой налоговой скобкой. Пример: Вы заключаете сделку, и компания получает 100 000 прибыли, которую вы хотите взять в качестве дистрибуции. Если вы выписываете себе чек на все это, то это может поставить вас в другую налоговую скобку. Если ваш финансовый год закончится, скажем, 30 сентября, и вы сократите сделку до этой даты, то вы можете написать, скажем, 50,000 в этом году, а затем 1 января выпишите другой чек.
Существует некоторая выгода от создания корпорации или ООО - теоретически у вас есть защита от ответственности. Однако, как указывает Майкл Прайор в своем ответе, вероятно, будет небольшая разница, если на вас подадут в суд.
Управление корпорацией или LLC влечет за собой некоторые дополнительные расходы: вы должны платить ежегодные сборы государству, и есть немного дополнительных административных накладных расходов (очень мало накладных расходов для LLC, однако).
Это не имеет значения для целей налогообложения.
Если вам 1099 лет, вы заплатите такую же сумму налогов, как если бы вы создали корпорацию, а затем заплатили бы сами (в сущности, вы делаете это как подрядчик 1099, просто не формально).
Юридически я не знаю ответа. Я бы предположил, что у вас есть некоторая юридическая защита путем создания ООО, но практически я думаю, что это не будет иметь никакого значения, если на вас будут подавать в суд.
Удивительно, что никто не упомянул две самые большие вещи (на мой взгляд). Или я должен сказать, что две самые большие вещи для меня. Во-первых, 1099 должны ежеквартально подавать декларацию о самозанятости. Я не знаю наверняка, но я слышал, что часто бывает так, что ты платишь больше, чем даже работник W-2. Во-вторых, ООО позволяет вычитать расходы на ведение бизнеса с верхнего уровня, прежде чем определить, что вы платите в налогах как доход через прибыль. С 1099 вы платите те же самые налоги, независимо от ваших бизнес-расходов, если только они специально не разрешены в качестве подрядчика 1099 (которые в большинстве случаев не являются моими). Таким образом, что вы действительно должны сделать, это выяснить расходы, которые вы берете на себя в результате ведения вашего бизнеса и проверить у бухгалтера, будут ли эти расходы вычитаться в LLC, и если это компенсирует приличную сумму вашего дохода, чтобы посмотреть, будет ли это стоить того. Но я прочитал много книг и прослушал много интервью о богатых людях, и большинство из них имеют дело с компаниями, а не с контрактами. Большинство открыло бы новый бизнес и добавило бы клиентов, вместо того, чтобы заключать 1099 контрактов. Только мои два цента… Удачи и процветания.